16种不能抵扣进项税额 专票不能抵扣的四大类

16种不能抵扣进项税额

在增值税制度下，企业可以通过抵扣进项税额来减轻纳税负担。但是并非所有进项税额都能完全抵扣，根据相关法规，以下是16种无法抵扣的进项税额。

一、用于简易计税项目

简易计税是一种简便的税务计算方式，其中增值税的计算也是按照简单的金额比例进行计算。由于该种方式已经将税务计算简化，所以无法再抵扣进项税额。

二、用于免征增值税项目

在涉及到免征增值税的项目中，相关计算已经将税务负担减为零。所以企业在购买相关商品或服务时产生的进项税额也不能抵扣。

三、用于集体福利的

企业为员工提供一些集体福利待遇，例如员工旅游、员工团购等福利，这些福利项目对应的进项税也无法抵扣。

四、用于个人消费的

企业向个人提供消费服务或购买个人消费类商品，相关进项税也无法抵扣，其中旅客运输、贷款、餐饮服务等都属于个人消费范畴。

五、非正常损失对应的进项税额

当企业产生非正常损失（例如盗窃、自然灾害等）时，这些对应的进项税额无法抵扣。

六、购进的旅客运输服务

在外出旅行或旅游中，企业所购买的旅客运输服务对应的进项税无法抵扣。

七、购进的贷款服务

企业通过贷款获得资金时，对应的贷款服务对应的进项税亦无法抵扣。

八、购进的餐饮服务

企业在商业活动中，向客户提供餐饮服务时产生的进项税也无法抵扣。

九、购进的居民日常服务

类似于个人消费类商品和服务，企业向员工提供的居民日常服务所产生的进项税也无法抵扣。

十、购进的娱乐服务

企业购买的与娱乐有关的服务（如演出、体育比赛等）所产生的进项税也无法抵扣。

十一、未在规定期限内办理认证或申请稽核比对

当企业购进服务或者商品再次销售时，需要将对应的进项税进行认证和核对。如果企业未能在规定期限内完成此过程，则对应进项税无法抵扣。

十二、未按期申报抵扣增值税进项税额

企业应及时向税务部门申报抵扣增值税进项税额。若未能按照规定时间进行申报，则对应进项税也无法抵扣。

十三、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的

企业在购买服务或商品时，需要取得相应的增值税扣税凭证。如果相关凭证不符合规定，则相关进项税无法抵扣。

十四、纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣

如果企业所购买的商品或服务在税务部门出现异常，相关进项税也暂不允许抵扣。

十五、失控发票

企业在购买商品或服务时，如果取得失控发票，则相关进项税无法抵扣。

十六、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的（应当办理一般纳税人登记资格而未办理的）

对于一些在账务管理方面不完善或者未能按照规定进行企业登记的企业，其相关进项税也无法抵扣。

企业在进行进项税额抵扣时，需要了解这些不可抵扣的进项税额类型，以便更好地规划税务支出。